Ретроспектива по резерву на оплату отпусков
Добрый день, многоуважаемые мною форумчане!!!
В очередной раз обращаюсь к Вам за советом.
ООО на ОСНО. До 2011 года резерв на оплату отпусков не формировался. На 31.12.2010 остатка на 97 счет резервов под отпуска не было.
В 2011 году в налоговом учете резервы на отпуска не предусмотрены, а в бухгалтерском учете ежемесячно по каждому сотруднику формировался резерв на отпуска и за его счет списывались начисленные отпускные. Но при этом на 01.01.2011 корректировка входящего сальдо 96 счета не делалась!
Вопрос заключается в следующем. Как при подготовке годовой отчетности за 2011 год скорректировать показатели отчетности за 2009 и 2010 год?
Правильно ли будет рассчитать резерв на отпуска по состоянию на 31.12.2009 и 31.12.2010 исходя из количества дней неиспользованного отпуска и среднедневного заработка за 12 мес. предшествовавших отчетному с учетом всех видов начислений и 31.12.2011??? сделать корректирующую запись Дт 84 - К 96 (отражена сумма оценочного обязательства по отпускам на 01.01.2011??? ПРАВИЛЬНО??? И как тогда быть с 2009 годом. Если я правильно поняла, что при ретроспективе 2010 в нем корректируется и остаток резерва по 2009 году. А что касается данных за 2009 год в годовой бухгалтерской отчетности за 2011 год, то я корректирую нераспределенную прибыль и резерв чисто технически, делая соответствующие комментарии в пояснительной записке и параллельно для себя делаю что-то типа бухгалтерской справки-расчета суммы резерва, как если бы он в 2009 году создавался (т.е. проводок по резерву 2009 года в бух.учете у меня не будет)?
И еще одни параллельный вопросик касательно технике ретроспективного анализа - если на сегодняшний день в организации осталось 4 человека (а в 2009 году их было 7, а в течение 2010 года на работу принимались 2 работника и в 2010 году они же уволились), то нужно ли учитывать их всех при ретроспективном анализе, или расчет сумм резерва на отпуска за прошлые периоды можно рассчитаться только по тем сотрудникам, которые были в штате на 31.12.2010?
Еще раз обращу внимание, что вопрос задан только в части бухгалтерского учета.
Заранее спасибо.
В очередной раз обращаюсь к Вам за советом.
ООО на ОСНО. До 2011 года резерв на оплату отпусков не формировался. На 31.12.2010 остатка на 97 счет резервов под отпуска не было.
В 2011 году в налоговом учете резервы на отпуска не предусмотрены, а в бухгалтерском учете ежемесячно по каждому сотруднику формировался резерв на отпуска и за его счет списывались начисленные отпускные. Но при этом на 01.01.2011 корректировка входящего сальдо 96 счета не делалась!
Вопрос заключается в следующем. Как при подготовке годовой отчетности за 2011 год скорректировать показатели отчетности за 2009 и 2010 год?
Правильно ли будет рассчитать резерв на отпуска по состоянию на 31.12.2009 и 31.12.2010 исходя из количества дней неиспользованного отпуска и среднедневного заработка за 12 мес. предшествовавших отчетному с учетом всех видов начислений и 31.12.2011??? сделать корректирующую запись Дт 84 - К 96 (отражена сумма оценочного обязательства по отпускам на 01.01.2011??? ПРАВИЛЬНО??? И как тогда быть с 2009 годом. Если я правильно поняла, что при ретроспективе 2010 в нем корректируется и остаток резерва по 2009 году. А что касается данных за 2009 год в годовой бухгалтерской отчетности за 2011 год, то я корректирую нераспределенную прибыль и резерв чисто технически, делая соответствующие комментарии в пояснительной записке и параллельно для себя делаю что-то типа бухгалтерской справки-расчета суммы резерва, как если бы он в 2009 году создавался (т.е. проводок по резерву 2009 года в бух.учете у меня не будет)?
И еще одни параллельный вопросик касательно технике ретроспективного анализа - если на сегодняшний день в организации осталось 4 человека (а в 2009 году их было 7, а в течение 2010 года на работу принимались 2 работника и в 2010 году они же уволились), то нужно ли учитывать их всех при ретроспективном анализе, или расчет сумм резерва на отпуска за прошлые периоды можно рассчитаться только по тем сотрудникам, которые были в штате на 31.12.2010?
Еще раз обращу внимание, что вопрос задан только в части бухгалтерского учета.
Заранее спасибо.
Comments
-
доброе утро! мы сделали так: исчислили сумму оценочного резерва по состоянию на 31.12.2009,31.12.2010 года по формуле:
(среднедневной заработок по филиалу+ есн на него) всё это умножить на количество дней отпуска
с количеством дней отпуска мудрить не стали- средсписочную численность умножили на 28 дней.
среднедневная з/пл=Фонд оплаты за год разделить на ср спис численность и разделить на 365 дней.
при подсчете на 31.12.2011 года мы точно подсчитали количество дней отпуска на 2012 год -
Цитата: доброе утро! мы сделали так: исчислили сумму оценочного резерва по состоянию на 31.12.2009,31.12.2010 года по формуле:(среднедневной заработок по филиалу+ есн на него) всё это умножить на количество дней отпускас количеством дней отпуска мудрить не стали- средсписочную численность умножили на 28 дней.среднедневная з/пл=Фонд оплаты за год разделить на ср спис численность и разделить на 365 дней.при подсчете на 31.12.2011 года мы точно подсчитали количество дней отпуска на 2012 год
Добрый день!
Спасибо большое за ответ. А не подскажите еще по проводкам, правильно будет, если будет сделано при подготовке годовой отчетности следующим образом.
Т.к. мы не создали на 01.01.2011 года резерв на сумму прошлых неотгуленных отпусков резерв, то можно 31.12.2011 сделать проводку Дт84 Кт 96 с комментарием "отражена сумма оценочного обязательства по отпускам по состоянию на 01.01.2011)??? Тогда на 31.12.2011 с учетом того, что в течение 2011 года мы ежемесячно по каждому сотруднику формировали резерв на отпуска и соответственно списывали за счет резерва начисленные отпускные (все было в пределах сформированных резервов и на текущие расходы ничего не списывалось, т.е. слава богу прибыль корректировать мне не надо), у меня получается корректная сумма сформированного резерва по неиспользованным дням отпуска уже по состоянию на 31.12.2011 (проверила себя не поленившись сделав специальную табличку расчет по каждому сотруднику за весь период деятельности компании и и вышла на сумму резерва по неиспользованным по состоянию на 31.12.2011 отпускам). Вроде бы все логично. Единственное сомнение по поводу вышеуказанной проводки!!!, т.к. я понимаю, что не отразив на 01.01.2011 года сумму оценочного обязательства по неиспользованным на 31.12.2010 отпускам, я за предыдущие отчетные периоды 2011 года сдавала скажем так некорректную бухг.отчетности в части пересчета показателей 2009 и 2010 года.
И по поводу пересчета данных бухгалтерской отчетности. Раньше никогда не сталкивалась с этим. Правильно ли я понимаю, что мне надо на основании бухгалтерских справок и расчетов, где я посчитала резерв на отпуска по состоянию на 31.12.2009 и 31.12.2010, просто при подготовке бухгалтерской отчетности за 2011 год, на эти суммы просто пересчитать соответствующие статьи баланса и ОПУ, и не надо делать никаких дополнительных проводок, только в пояснительной записке расписать почему поменялись данных по 2009 и 2010 году.
Заранее огромное спасибо за ответ. -
полностью согласна с Вами. я именно так и сделала.
По поводу правильности сказать ничего не могу- тут бы мнение аудиторов хотелось бы услышать...😀 -
Цитата: полностью согласна с Вами. я именно так и сделала.По поводу правильности сказать ничего не могу- тут бы мнение аудиторов хотелось бы услышать...😀
Ух камень с души, спасибо Вам огромное!!!! 😀
